Cómo emitir una factura intracomunitaria de transporte paso a paso

Antes de facturar: 3 requisitos

1. Tú debes estar dado de alta en el ROI (Modelo 036 casilla 582).
2. Tu cliente debe tener un NIF-IVA válido en VIES.
3. La operación tiene que ser B2B (empresa a empresa). Si vendes a un particular UE, sí llevas IVA español.

Datos obligatorios de la factura

• Tu NIF-IVA con prefijo "ES" (ejemplo: ES-B12345678).
• NIF-IVA completo del cliente con prefijo de país (ejemplo: FR40303265045).
• Descripción del servicio de transporte.
• Base imponible y 0% de IVA.
• Texto legal de reverse charge (imprescindible).

El texto legal exacto (copia y pega)

"Operación no sujeta al IVA español por aplicación del artículo 69.Uno.1º de la Ley 37/1992. Inversión del sujeto pasivo — Reverse charge under Article 44 of the EU VAT Directive 2006/112/EC."

Cómo lo declaras

• Modelo 303 trimestral: la base va a la casilla 59.
• Modelo 349: mismo trimestre, tipo de operación "S" (servicios).
• Verifactu: la factura se envía con calificación operación N2 y sin cuota repercutida.

Ejemplo real

Servicio: transporte Madrid → Lyon, 33 palés.
Cliente: Transports Dubois SAS (Francia), NIF-IVA FR40303265045.
Importe: 1.200€.
Total factura: 1.200€ (0% IVA).
El cliente aplicará el IVA francés al recibir la factura mediante autorepercusión.

Errores que Hacienda te va a rechazar

• Enviar la factura sin el NIF-IVA con prefijo de país (envío rechazado por Verifactu).
• Aplicar 0% cuando el VAT del cliente ya no está activo en VIES (te reclamarán el 21% + intereses).
• No presentar el Modelo 349 del trimestre (multa desde 50€ por operación).

Automatízalo con Truck Nexia

Al crear un cliente con país UE, Truck Nexia valida el VIES en tiempo real. Al facturarle, aplica 0% IVA automáticamente, añade el texto de reverse charge al PDF, lo envía a Verifactu con calificación N2 y lo incluye en tu Modelo 349 del trimestre. Sin errores manuales ni sorpresas en la inspección.